改編於台灣人德國保險資訊分享臉書群組的文章

想讓老闆幫你投資退休生活嗎？今天為你介紹德國第二層養老保險中的一種：企業養老保險（BAV），這是提升退休後生活品質的重要途徑。根據德國法律，所有僱員都有權利要求參加企業養老保險，而企業則有義務提供這種機會。更棒的是，這種保險可以幫助你減免個人收入稅和社會保險費。

讓我們來深入了解BAV以及其最常見形式之一——Direktversicherung（直接保險）。

Direktversicherung 的特點

一. 僱員的優勢

1. 減免稅負僱員繳納的保費可享受免個人收入稅的優惠。2024年，保費每年最高可達7,248歐元（月保費不超過604歐元）。
2. 免繳社會保險費在2024年，年保費不超過3,624歐元（每月保費不超過302歐元）時，僱員無需為這部分保費支付社會保險費，進一步減少支出。
3. 保單靈活轉移如果僱員自行投資，作為保單的受益人，僱員擁有對保險合同的處置權。當僱傭關係變動時，可以將保單轉至新僱主或繼續繳納保費，甚至選擇停繳。而如果是由僱主支付保費，僱員在達到一定年限後才可攜帶保單轉移。
4. 僱主額外投入僱主有義務為僱員自行投資的部分再額外投入15%的金額，這無疑是僱員的額外福利。

二. 僱主的優勢

1. 企業稅務優惠若僱主為僱員投資，保費可作為企業開支，進而減少增值稅（Umsetzsteuer）、營業稅（Gewerbesteuer）等企業稅務負擔。
2. 節省社會保險費用當僱員選擇工資轉換來投資時，僱主可免繳一部分必須支付的社會保險費，從而節省工資附加成本（Lohnnebenkosten）。
3. 穩定核心員工如果僱主為僱員投保，並且僱員未滿21歲或在企業工作不滿3年，僱主有權限制僱員自由處理保單。這有助於穩定企業中的骨幹員工，防止人才流失。

三. 企業養老保險的領取方式

企業養老保險到期後，僱員有三種方式領取養老金：

1. 終身養老金（Lebenslange Rente）：保險金以定期支付的形式，保障你退休後的穩定收入。
2. 一次性資金領取（Einmalige vollständige Kapitalauszahlung）：直接領取全部保險資金。
3. 部分資金領取（Einmalige Teilkapitalauszahlung 30%）：一次性支取30%資金，剩餘部分以終身養老金形式繼續領取。

BAV 的優缺點

雖然BAV有很多優勢，但它並非適合每個人。具體的選擇取決於你的個人情況，僱員應根據自身需求與專業人士討論保險的最佳方案。

透過BAV，僱員不僅可以利用稅務和社會保險優惠為自己增添一筆養老儲備，僱主也能通過這種方式減少企業成本並穩定員工隊伍。這是一個雙贏的方案，讓公司助你打造更安穩的退休生活。

📗 作者簡介： 陳怡彣，通過德國工商協會IHK 的Ausbildung als Kauffrau für Versicherung und Finanzen的考試認證。就職於時浩保險經紀公司。